Jak nie zapłacić podatku od darowizny w rodzinie
[22.07.2016] Przelew dużej kwoty na konto członka rodziny to nic innego jak wręczenie darowizny, od której co do zasady obdarowany zapłaci podatek. Można go uniknąć pod warunkiem monitorowania wysokości darowizny wręczanej w rodzinie jednorazowo czy cyklicznie.
Generalnie, otrzymanie przez osoby fizyczne nieodpłatnie rzeczy (i praw) na kwotę powyżej pewnego progu ustawodawca opodatkował podatkiem od spadów i darowizn. W roli podatnika występuje tu obdarowany. Jest on zobowiązany do złożenia odpowiedniej deklaracji podatkowej oraz zapłaty podatku. Wysokość podatku ustala skarbówka i powiadamia nas o niej w formie decyzji. Formalności i zobowiązania wobec fiskusa z tytułu otrzymania darowizny można jednak uniknąć i to dla niektórych – zupełnie w całości.
Obowiązek podatkowy przy darowiźnie powstaje z chwilą złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego lub w momencie spełnienia przyrzeczonego świadczenia (jeśli zawieramy umowę bez zachowania przewidzianej formy). We właściwym urzędzie skarbowym należy złożyć formularz SD-3 w ciągu miesiąca od dnia otrzymania darowizny oraz podpiąć pod formularz potwierdzenia co do wysokości otrzymanej kwoty. Podatek od spadków i darowizn płacimy w ciągu 14 dni od dnia doręczenia decyzji ustalającej jego wysokość.
Zwolnienie kwotowe
Wspomniane na wstępie progi to ściśle określone przez przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn wartości darowizny, do wysokości których obdarowany nie musi w ogóle przejmować się podatkiem. Innymi słowy, fiskus ściąga podatek od darowizn dopiero wtedy, kiedy kwota darowizny przekracza dany próg.
I tak podatkowi nie podlega nabycie majątku w drodze darowizny o wartości nieprzekraczającej odpowiednio:
- 9637 zł – dla obdarowanych z I grupy podatkowej, tj. m.in. małżonka, dzieci, rodzice, wnuki, synowa, zięć, teściowie,
- 7276 zł – dla osób należących do II grupy podatkowej, np. dzieci brata, wnuki siostry, rodzeństwo rodziców, małżeństwo rodzeństwa, małżonkowie wnucząt,
- 4902 zł – dla osób znajdujących się w III grupie podatkowej, czyli pozostali nabywcy.
Zwolnienie w rodzinie
Najbliższa rodzina legitymuje się największym przywilejem, jakim jest całkowite zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku od spadku i darowizn. Pod pojęciem najbliższej rodziny prawo podatkowe rozumie małżonka, zstępnych (dzieci, wnuków, prawnuków), wstępnych (dziadków, rodziców), pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę.
O podatek od spadków i darowizn nie trzeba się martwić w ogóle, jeśli:
- obdarowany i darczyńca stanowią najbliższą rodzinę,
- w ciągu 6 miesięcy od dnia nabycia darowizny należy zgłosić w swoim urzędzie skarbowym nabyte rzeczy lub prawa.
Nie wystarczy jednak jedynie wiedzieć o opisanych powyżej zasadach. Spać spokojnie mogą dopiero Ci obdarowani, którzy przedłożyli u fiskusa wypełniony formularz SD-Z2.
SD-Z2: wypełnij krok po kroku
| Do zgłoszenia faktu otrzymania darowizny oraz w celu uniknięcia zapłaty od niej podatku od spadków i darowizn służy Zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych, czyli popularny druk SD-Z2. Na pierwszej stronie druku w okienku 4. Wpisujemy datę otrzymania darowizny lub datę prawomocnego postanowienia sądu. W części A, B i C wpisujemy swoje dane – naturalnie jako darczyńca. W części D druku zaznaczamy „darowizna” i w następnej wskazujemy na podkładkę do darowizny (ugoda, umowa, inny dokument). Na drugiej stronie SD-Z2 wpisujemy rodzaj darowizny (np. środki pieniężne), miejsce położenia wręczonej bezpłatnie rzeczy (np. konto bankowe darczyńcy) i w ostatniej kolumnie wysokość darowizny. Na koniec wybieramy stosunek pokrewieństwa darczyńcy z obdarowanym i podpisujemy się. |
Ponadto, otrzymanie darowizny przelewem czy gotówką trzeba udokumentować wydrukiem potwierdzenia przelewu czy wyciągiem z konta bankowego.
Katarzyna Miazek
Tax Care
