Ulga na dzieci 2017 – jaka kwota odliczenia?
[10.10.2016] Kilka dni temu rząd zapowiedział m. in. likwidację PIT i zastąpienie go tzw. superpodatkiem od 1 stycznia 2018 roku. Jednak pomimo tych planów, w 2017 roku w rozliczeniu dochodów uzyskanych w 2016 roku, nadal ulgę na dzieci będzie można odliczyć według dotychczas obowiązujących zasad.
Ulga na dzieci 2017 a skala podatkowa
Jednak wielu rodziców każdego roku ma wiele wątpliwości, jak właściwie odliczyć ulgę na dzieci. Przypomnijmy, że z tej preferencji mogą skorzystać jedynie osoby, które w 2016 roku uzyskały dochody objęte skalą podatkową (stawki 18 i 32 proc.). Należy je wykazać w deklaracji PIT-36 lub PIT-37, do których trzeba dołączyć załącznik PIT/O. Ponadto podatnik musi pamiętać, że kwota odliczenia jest uzależniona od liczby wychowywanych dzieci.
W prawidłowym odliczeniu ulgi pomogą poniższe przykłady, które ułatwią zrozumienie jak skorzystać z preferencji w zależności od liczby wychowywanych dzieci:
Ulga 2017 na jedno dziecko
Szczególnie przy odliczaniu ulgi muszą uważać rodzice, którzy wychowują jedno dziecko. Preferencja im przysługuje, jeśli w 2016 roku ich roczne dochody nie przekroczą ustawowego limitu, który wynosi:
- 112 000 zł w przypadku podatnika pozostającego przez cały 2016 rok w związku małżeńskim (dochody podatnika i jego małżonka),
- 112 000 zł w przypadku podatnika będącego osobą samotnie wychowującą dziecko,
- 56 000 zł w przypadku podatnika niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część 2016 roku.
Wysokość ulgi w przypadku wychowywania jednego dziecka wynosi 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1112,04 zł).
Przykład 1
Państwo Jabłońscy pozostający w związku małżeńskim w maju 2016 roku zostali rodzicami. Ich łączne dochody wyniosły 80 000 zł. W takim przypadku kwota ulgi wyniesie 741,36 zł (8 x92,67 zł).
Przykład 2
Pani Małgorzata Zawadzka i Pan Ryszard Malinowski w kwietniu 2016 roku zostali rodzicami. W czerwcu tego samego roku zawarli związek małżeński. Pani Małgorzata uzyskała w 2016 roku dochody w wysokości 40 000 zł, a jej małżonek 90 000 zł.
W takim przypadku kwota ulgi wyniesie 834,03 zł (9 x 92,67 zł). Małżeństwo Państwa Malinowskich zostało zawarte w trakcie 2016 roku, czyli nie trwało przez cały 2016 rok. Oznacza to, że przy ustalaniu prawa do ulgi należy uwzględnić limit dochodu w wysokości 56 000 zł w odniesieniu do każdego z rodziców. W efekcie z preferencji może skorzystać wyłącznie Pani Małgorzata, ponieważ jej roczne dochody mieszczą się w limicie uprawniającym do odliczenia.
Przykład 3
Państwo Dąbrowscy wychowywali wspólnie małoletniego syna i byli małżeństwem do czerwca 2016 roku, ale jeden z małżonków w tym miesiącu zmarł. Z kolei roczne dochody drugiego z małżonków wyniosły 100 000 zł.
Oznacza to, że drugi z małżonków, jako osoba samotnie wychowująca dziecko, ma prawo do ulgi, ponieważ jego roczne dochody nie przekroczyły kwoty 112 000 zł. W takim przypadku odliczenie wyniesie 1112,04 zł, jeżeli podatnik wychowywał małoletniego syna przez cały 2016 rok.
Ulga 2017 na dwoje dzieci
W przeciwieństwie do wychowywania jednego dziecka, w przypadku posiadania dwójki potomstwa, ulga nie jest objęta rocznym limitem dochodów. Oznacza to, że preferencja wynosi po 92,67 zł miesięcznie (rocznie po 1112,04 zł) na pierwsze i drugie dziecko.
Przykład
Państwo Rubikowie wychowywali w 2016 roku dwoje dzieci. Jedno z nich w trakcie roku ukończyło studia licencjackie i nie kontynuuje edukacji. Ponadto pracując dorywczo uzyskało dochody w wysokości 2300 zł, jednak nie przekraczają one kwoty wolnej od podatku (3089 zł). Z kolei drugie dziecko jest uczniem gimnazjum.
W takiej sytuacji łączna kwota ulgi wyniesie 2038,74 zł (10 x 92,67 zł = 926,70 zł, czyli kwota odliczenia na pierwsze dziecko, a także 12 x 92,67 zł = 1112,04 zł, czyli kwota odliczenia na drugie dziecko).
Ulga 2017 na troje dzieci
W przypadku wychowywania w 2016 roku trojga dzieci, w ramach ulgi można odliczyć:
- po 92,67 zł miesięcznie na pierwsze i drugie dziecko (rocznie po 1112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko),
- 166,67 zł miesięcznie na trzecie dziecko (rocznie 2000,04 zł).
Przykład
Państwo Lewandowscy wychowują małoletnie bliźniaki. Z kolei w lipcu 2016 roku urodziło im się kolejne dziecko.
Oznacza to, że w ich przypadku łączna kwota ulgi wyniesie 3224,10 zł (2 x 1112,04 zł = 2224,08 zł, czyli ulga z tytułu wychowywania bliźniaków, a także 6 x 166,67 zł = 1000,02 zł, czyli ulga z tytułu wychowywania trzeciego dziecka).
Ulga 2017 na czworo i więcej dzieci
Rodzice, którzy posiadają czworo lub więcej dzieci, w ramach ulgi mogą odliczyć następujące kwoty:
- po 92,67 zł miesięcznie na pierwsze i drugie dziecko (rocznie po 1112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko),
- 166,67 zł miesięcznie na trzecie dziecko (rocznie 2000,04 zł),
- po 225 zł na czwarte i każde kolejne dziecko (rocznie 2700 zł).
Przykład
Państwo Lemańscy są rodzicami dwojga małoletnich dzieci. W sierpniu 2016 roku ich rodzina powiększyła się o dwoje kolejnych dzieci, ponieważ urodziły się bliźnięta.
W takim przypadku łączna kwota ulgi wyniesie 4182,43 zł (2 x 1112,04 zł = 2224,08 zł, czyli kwota odliczenia na pierwsze i drugie dziecko, a także 5 x 166,67 zł = 833,35, czyli kwota odliczenia na trzecie dziecko, jak również 5 x 225 zł = 1125 zł, czyli kwota odliczenia na czwarte dziecko).
Treści dostarcza: Kamil Sztandera, Podatnik.info
